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税收筹划实施的一般步骤

发布时间:2013-11-09 11:43

税收筹划实施的一般步骤(二) 二、税收筹划实施的一般步骤 (一)认真研究纳税人经营管理和理财的有关基本情况,明确税收筹划的重点 需要了解下列问题:纳税人的经营环境、纳税人经营

                税收筹划实施的一般步骤(二)
 
       二、税收筹划实施的一般步骤
       (一)认真研究纳税人经营管理和理财的有关基本情况,明确税收筹划的重点
       需要了解下列问题:纳税人的经营环境、纳税人经营管理的特点、纳税人发展战略目标和策略、纳税人财务状况、领导对待税收筹划风险的态度、纳税人纳税的基本情况等。
        (二)学习、掌握税法和有关税收政策
       掌握国家税法和政策精神,是一项重要的税收筹划前期工作。不论是纳税人自己进行筹划还是聘请外部的税收顾问进行筹划,在着手进行税收筹划之前,首先都应学习和掌握国家有关的政策及精神,争取税务机关的帮助与合作,这一点尤为重要。
        (三)制定税收筹划方案
        1.进行可行性分析。制定税收筹划思路并进行可行性分析。
        2.草拟方案。根据纳税人的情况和要求以及税法及政策的情况,草拟筹划方案。
        3.税务计算。按照税收筹划设计的方案对纳税人的应纳税额进行具体的计算。
        4.各因素变动分析。对影响税收筹划效果的相互影响内部因素将来可能会发生的变动进行分析。
        5.敏感分析。对影响税务筹划实施的内外部条件可能发生变化而引起税收筹划效果变化的敏感程度进行分析。
        6.综合评估方案对纳税人整体财务利益的影响,分析评估纳税人税收行为的变化对纳税人综合、整体的影响。
        7.设计几种可行的筹划方案。为达到筹划目标,往往会有几种行动方案,因此要考虑可能的路径,设计出相应方案。
       (四)筹划方案的抉择和优化
       筛选时主要是考虑下面的一些因素:
        1.选择节约税收更多的或可得到更大财务利益的方案;
        2.选择实行成本更低的方案;
        3.选择实行更便利的方案。
       筛选出的筹划方案往往是纳税人未必十分满意:方案还需要综合多方面意见进行修改,不断优化,直至满意为止。
       (五)税收筹划方案的实施和控制
       筹划方案实施后,要进行筹划的控制,通过信息反馈,针对可能出现的情况变化,调整筹划方案,以实现预期的筹划目的,控制筹划风险。指定税收筹划首席税务师,实行首席负责制,为筹划的开展和实施提供保障。
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