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基本层次划分-税收筹划实施的一般步骤(一)

发布时间:2013-11-09 11:38

税收筹划实施的一般步骤(一) 一、税收筹划的基本层次 税收筹划的具体操作可分为三个层面。 第一个层面,税收筹划的战略研究、宏观经济分析,这是税收筹划专家、专业人士的主要工作

                  税收筹划实施的一般步骤(一)
 
       一、税收筹划的基本层次
       税收筹划的具体操作可分为三个层面。
       第一个层面,税收筹划的战略研究、宏观经济分析,这是税收筹划专家、专业人士的主要工作之一。开展税收筹划首先要对纳税人的经营环境、法律环境、政策制度环境等方面作出深人、细致、恰当的评估;其次要认真分析研究筹划的纳税人的战略目标、产品市场环境、企业学问、决策者的偏好等;再次,要研究分析税法的现状、沿革、今后的发展方向,只有在面上掌握充分信息后,才能进一步开展具体的筹划。
       第二个层面,税收筹划方案设计,即税收筹划的思路、税收筹划具体方案、税收筹划的实施步骤计划。
       第三个层面,税收筹划的具体实施。具体实施涉及筹划人员、财会核算人员、生产管理人员、市场营销人员、人力资源管理人员等,通过实施方案,税收筹划转化为纳税人经营管理活动的优化。
       税收筹划的具体操作有两种方法:
       1.围绕税种进行的税收筹划,如对企业所得税的税收筹划、对增值税的税收筹划、对个人所得税的筹划等。这种方法的好处是,筹划简单明了;缺点是,在实际的经济活动中,税收问题很少单纯出现一个税种,而是多个税种同时出现,需要统筹考虑,否则会顾此失彼。
       2.围绕经营活动的不同方式和环节展开的税收筹划。如投资的税收筹划、营销的税收筹划等,由于要考虑多种因素的影响,同时就可能涉及多个税种。这种方法的好处是,综合了经济活动中的多种因素,具有很强的针对性。缺点是,计算较为复杂,有的需要专业人士去运作和计算,甚至需要数学模型。
       在实际操作中,上述两种方法往往是混合使用的。
 
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