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汇率变动对现金流量的影响是如何计算的

发布时间:2014-01-09 00:25

汇率变动对现金的影响,指企业外币现金流量及境外子企业的现金流量折算成记账本位币时,所采用的是现金流量发生日的汇率或平均汇率,而现金流量表最后一行现金及现金等价物净增加

      汇率变动对现金的影响,指企业外币现金流量及境外子企业的现金流量折算成记账本位币时,所采用的是现金流量发生日的汇率或平均汇率,而现金流量表最后一行“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额是按期末汇率折算的。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
      例如,某企业当期出口商品一批,售价100万美金,收汇当日汇率为1:8.24,当期进口货物一批,价值50万美金,结汇当日汇率为1:8.30,资产负债表日汇率为1:8.32。假如当期没有其他业务发生。
      本例中,汇率变动对现金的影响:
      经营活动流入的现金(美金)                     1000000
      汇率变动(8.32-8.24)                                   ×0.08
      汇率变动对现金流入的影响额(人民币)     80000
      经营活动流出的现金(美金)                     500000
      汇率变动 (8.32-8.30)                                 ×0.02
      汇率变动对现金流出的影响额(人民币)     10000
      汇率变动对现金的影响额                         90000
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